今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以为什么福建女人不能娶后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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