日前，财政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运(yùn)行(xíng)局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景(jǐng)是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不规(guī)范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源投入不(bù)足，审计质(zhì)量难以得(dé)到有效(xiào)保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字(jiàn)全完(wán)善。各类(lèi)国企做法不(bù)一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一规范的(de)轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审(shěn)计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以质(zhì)量为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务(wù)院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印(yìn)发(fā)了《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们(men)对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要(yào)素(sù)、质量管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审计(jì)费用(yòng)浮(fú)动等事(shì)项进行规定。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对(duì)四方(fāng)面内容(róng)进(jìn)行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并(bìng)给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出资(zī)人职责的(de)机构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于(yú)审计项目合伙人(rén)和(hé)签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促进公(gōng)平竞(jìng)争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依(yī)法执业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则(zé)明(míng)确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事(shì)务所(suǒ)量身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的职(zh殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字í)责(zé)包括：制定选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政(zhèng)策(cè)、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提(tí)议(yì)启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师(shī)事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师(shī)事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情况报(bào)告(gào)等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在(zài)不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做(zuò)好过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地(dì)可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构要(yào)加(jiā)强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机(jī)制，密切(qiè)协(xié)作，形(xíng)成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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