今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，金允智致命之旅演的谁实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预金允智致命之旅演的谁(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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