今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(x兰州理工大学是一本还是二本 兰州理工大学是211吗iàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结(jié)束了(le) ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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