日前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答(dá)了(le)记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在制度(dù)不(bù)完善、流(liú)程(chéng)不规范(fàn)等(děng)问题，制约审(shěn)计(jì)质量(liàng)的(de)提高。一是会计师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计(jì)师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把(bǎ)低(dī)价作为(wèi)选聘的(de)首要条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完(wán)善(shàn)。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成本、审(shěn)计风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于(yú)进(jìn)一步(bù)规(guī)范财务审计(jì)秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行(xíng)业健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以(yǐ)质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落(luò)实(shí)上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同(tóng)国(guó)务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发(fā)布经(jīng)历(lì)了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求相(xiāng)关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社(shè)会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作(zuò云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗)性高，有助于推进建立以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘机制，有助于(yú)规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分反馈意见提(tí)出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改建议。我们对所有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步(bù)修改云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规(guī)范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四(sì)方(fāng)面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的(de)分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了审计(jì)费用(yòng)报价得分公式。评价(jià)要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资(zī)质(zhì)条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师事务所的时间不(bù)超过8年，确(què)有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹(chóu)安(ān)排，两(liǎng)年(nián)内完成衔(xián)接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不同情形下的轮(lún)换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册(cè)会(huì)计(jì)师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务(wù)所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则(zé)明确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师(shī)事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事(shì)务所，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计师事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计(jì)师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会(huì)提交(jiāo)会(huì)计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情况报(bào)告(gào)等。审计(jì)委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业(yè)可能存在(zài)不(bù)合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用变(biàn)动较大、轮(lún)换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是(shì)加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和(hé)会(huì)计师事务所两个层(céng)面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际(jì)情况进一步探索选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗各项(xiàng)工作(zuò)。

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