今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(抖音哈拉少什么意思，抖音哈拉少是什么意思kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏抖音哈拉少什么意思，抖音哈拉少是什么意思关注本站 。

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