今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(j1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤ìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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