今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)中国有多少万大军，中国多少万兵力申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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