今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字的(de)预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fá殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字ng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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