今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业(y阳光女孩用英语怎么写啊怎么读，阳光女孩用英语怎么写啊翻译è)发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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