今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据猫肠胃不好老是吐怎么办，猫咪隔三差五吐但是精神很好 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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