今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务什么的山峰填合适的词二年级，什么的山峰填合适的词三年级)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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