今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资一个鹅蛋的热量是多少 一个鹅蛋等于几个鸡蛋(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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