今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xi胆小虫几级进化 胆小虫值得练吗ǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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