今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(本番什么意思 日语里本番什么意思nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款本番什么意思 日语里本番什么意思预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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