今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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