今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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