今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn迪奥丝绒和哑光有什么区别，迪奥丝绒和哑光哪种好看)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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