今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(r魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了ù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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