今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(ku23岁属什么生肖ǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(h23岁属什么生肖uò)者退(tuì)税(shuì)。

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