今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关aj和耐克的区别是什么，aj和乔丹的区别是什么。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐaj和耐克的区别是什么，aj和乔丹的区别是什么)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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