今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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