今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(sh于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译pan style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译í)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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