今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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