今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qiá希思黎什么档次的品牌，希思黎和雅诗兰黛哪个档次高n)工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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