今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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